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キャッシュ・フロー計算書

キャッシュ・フローとはお金の流れのこと。一定期間(たとえば1年)に、どれくらいお金の流入(キャッシュ・イン)と流出(キャッシュ・アウト)があったかを見て、その差をキャッシュ・フローとして表示する。 例えば掛け売りなどは、現金が動かないのでキャッシュ・フロー計算書では、キャッシュ・フローの増加として表示されず、未回収の売掛金が増大していると一目瞭然となる。この他、キャッシュ・フロー計算書からは企業の資金獲得能力や債務の返済能力・設備投資の状況などを把握することができる。

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